Zamestnanec ho najčastejšie potrebuje pri podávaní daňového priznania, kde slúži ako podklad na výpočet daňovej povinnosti. Okrem toho je kľúčovým dokumentom pri žiadosti o úver alebo hypotéku v banke, pri žiadosti o rôzne sociálne dávky, príspevky na bývanie či iné štátne podporné mechanizmy, kde sa posudzuje príjem domácnosti.
Keďže ide o dokument, ktorý môže byť potrebný v rôznych situáciách, je dobré vedieť, kde ho získať a aké informácie by mal obsahovať. Ako požiadať o potvrdenie, aké údaje obsahuje a v akých prípadoch ho budete potrebovať?
Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch – vysvetlenie
Podľa § 39 ods. 5 zákona o dani z príjmov je zamestnávateľ povinný vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za obdobie, počas ktorého zamestnancovi vyplácal zdaniteľný príjem. Tento dokument slúži na preukázanie výšky príjmu zamestnanca a jeho daňových povinností, pričom jeho vystavenie je zákonnou povinnosťou zamestnávateľa.
Zákon o dani z príjmov stanovuje dva hlavné termíny, v ktorých musí zamestnávateľ potvrdenie vydať:
- Do 10. februára – zamestnávateľ vystaví potvrdenie zamestnancom, ktorí o jeho vydanie požiadajú najneskôr do 5. februára. To znamená, že ak zamestnanec potrebuje potvrdenie skôr, musí si ho aktívne vyžiadať v stanovenom termíne.
- Do 10. marca – zamestnávateľ vystaví potvrdenie všetkým zamestnancom, bez ohľadu na to, či oň požiadali alebo nie.
Tieto lehoty zabezpečujú, aby zamestnanci mali dostatok času na splnenie svojich daňových povinností, najmä ak si sami podávajú daňové priznanie typu A alebo ak potrebujú dokument na iné účely, napríklad pri vybavovaní úveru.
Vzor potvrdenia každoročne určuje Finančné riaditeľstvo SR a sprístupňuje ho na svojej oficiálnej webovej stránke www.financnasprava.sk. Od 1. januára 2020 je zároveň možné tento dokument zaslať elektronicky, ak sa na tom zamestnávateľ so zamestnancom dohodnú. Táto možnosť zjednodušuje administratívu a umožňuje rýchlejšie doručenie dokumentu, najmä ak zamestnanec už u zamestnávateľa nepracuje.
Čo je to príjem zo závislej činnosti
Príjem zo závislej činnosti je príjem, ktorý osoba získava na základe pracovnoprávneho vzťahu, pričom jej mzdu, plat alebo inú formu odmeny vypláca zamestnávateľ. Tento typ príjmu je definovaný v § 5 zákona o dani z príjmov a zahŕňa rôzne formy pracovných pomerov a dohôd.
Medzi príjmy zo závislej činnosti patria najmä:
- príjem zo zamestnania na pracovnú zmluvu podľa Zákonníka práce,
- odmeny z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru – Dohoda o vykonaní práce, Dohoda o pracovnej činnosti, Dohoda o brigádnickej práci študentov,
- príjmy zo štátnozamestnaneckého alebo služobného pomeru, napríklad platy vojakov, policajtov, sudcov či zamestnancov štátnej správy,
- príjmy zo závislej činnosti plynúce zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovného vzťahu, teda aj rôzne odstupné, odmeny či kompenzácie vyplácané po ukončení zamestnania,
- príjmy, ktoré nie sú priamo pracovným príjmom, ale plynú v súvislosti so zamestnaním, napríklad nepeňažné benefity alebo zamestnanecké výhody, ak sú zdaniteľné.
Kto má príjem zo závislej činnosti
Príjmy zo závislej činnosti má každý zamestnanec, ktorý má príjmy zo zamestnania. Príjmy môžu byť peňažné aj nepeňažné, pravidelné, nepravidelné alebo jednorazové, poskytnuté v súvislosti s výkonom závislej činnosti.
Ide napríklad o mzdu, doplatky mzdy, výkonnostnú odmenu, naturálne požitky, nepeňažný príjem, dary, odstupné, odchodné resp. príspevok zo sociálneho fondu.
Nepatria sem príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľnosti, príjmy z investícií a kapitálového majetku, príjmy z jednorazových dohôd mimo pracovného pomeru, napríklad príjmy z autorských honorárov či odmien za príležitostné práce.
Potvrdenie o príjme na daňové účely
Zamestnanci nemajú povinnosť sami si vypočítavať daň, pretože ju za nich zráža a odvádza zamestnávateľ formou preddavkov na daň. Základ dane však nevzniká len zo súčtu hrubých miezd – pri výpočte sa uplatňujú určité odpočítateľné položky.
Zamestnanec je povinný zo svojho hrubého príjmu odvádzať povinné poistné na sociálne poistenie (starobné, nemocenské, invalidné) a zdravotné poistenie. Tieto odvody sa odpočítajú od hrubého príjmu, čím sa zníži základ dane.
Zamestnanec si tiež môže uplatniť nezdaniteľné časti základu dane (napríklad na daňovníka alebo manželku/manžela) a znížiť si tak daňovú povinnosť. Výsledná suma po odpočítaní odvodov a príspevkov je základ dane, z ktorého sa následne vypočítava samotná daň z príjmov.
Potvrdenie o príjme je nevyhnutné pre tých zamestnancov, ktorí si musia podať daňové priznanie sami, teda tých, ktorí majú kombinované alebo viaceré druhy príjmov.
Zamestnanec nepožiadal o ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa
Ak zamestnanec dosiahol v roku 2024 iba príjmy zo závislej činnosti na území SR, ale nepožiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, je povinný podať daňové priznanie typu A. Na jeho vyplnenie potrebuje potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré zároveň musí priložiť k daňovému priznaniu ako povinnú prílohu.
Zamestnanec bol časť roka zamestnaný a časť roka podnikal ako SZČO
Ak mal v roku 2024 príjmy zo závislej činnosti, ale zároveň vykonával samostatnú zárobkovú činnosť (napríklad ako živnostník), musí si podať daňové priznanie typu B a v ňom uviesť oba druhy príjmov. Na správne vyplnenie priznania potrebuje od zamestnávateľa potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
Mal príjmy z viacerých zdrojov
Ak okrem príjmu zo zamestnania poberal napríklad príjmy z prenájmu nehnuteľnosti, kapitálové príjmy, príjmy zo zahraničia alebo iné zdaniteľné príjmy, je povinný podať daňové priznanie typu B. Na preukázanie príjmov zo zamestnania bude potrebovať potvrdenie od zamestnávateľa.
Mal viac zamestnávateľov počas roka
Ak zamestnanec počas roka menil zamestnávateľov alebo mal súbežné pracovné pomery u viacerých zamestnávateľov, v niektorých prípadoch musí podať daňové priznanie sám. Vtedy si musí vyžiadať potvrdenie o príjme od bývalého zamestnávateľa a všetky údaje zahrnúť do daňového priznania.
Chce si uplatniť nezdaniteľné časti základu dane alebo daňový bonus
Ak si zamestnanec počas roka neuplatňoval určité daňové úľavy, ale chce tak urobiť v daňovom priznaní (napríklad si chce dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku/manžela, príspevky na DDS, úroky z hypotéky alebo daňový bonus na deti), musí si podať daňové priznanie sám. Na tento účel potrebuje potvrdenie o zdaniteľných príjmoch ako podklad pre finančnú správu.
Potvrdenie o príjme od zamestnávateľa nepotrebuje každý zamestnanec
Nie každý zamestnanec potrebuje od svojho zamestnávateľa potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Závisí to od toho, či si podáva daňové priznanie sám, alebo mu ročné daňové vyrovnanie zabezpečí zamestnávateľ v rámci ročného zúčtovania dane.
Zamestnanci, ktorí počas celého roka 2024 mali príjem iba zo zamestnania a spĺňajú podmienky na ročné zúčtovanie dane, nemusia žiadať o potvrdenie, pretože ich daňovú povinnosť vysporiada zamestnávateľ.
Ako funguje ročné zúčtovanie dane?
- Ak zamestnanec pracoval celý rok u jedného zamestnávateľa alebo menil zamestnávateľa, ale vždy mal príjmy len zo zamestnania, môže do februára 2025 požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.
- Zamestnávateľ v tomto prípade spočítava všetky zdaniteľné príjmy, odpočítava zaplatené preddavky na daň, uplatňuje daňové úľavy a bonusy a následne vypočíta, či zamestnanec dopláca daň alebo má preplatok, ktorý mu bude vrátený.
- Výhodou je, že zamestnanec sa nemusí starať o vypĺňanie daňového priznania a riešenie administratívy s finančnou správou.
Potvrdenie o príjme pre banku
Ak žiadate o úver, jedným z kľúčových faktorov pri posudzovaní vašej bonity je výška a stabilita vášho príjmu. Väčšina bánk preto vyžaduje, aby ste spolu so žiadosťou o úver predložili aj potvrdenie o výške vášho príjmu. Toto potvrdenie slúži na overenie, či máte dostatočné a pravidelné finančné prostriedky na splácanie požičanej sumy.
Niektoré banky majú zjednodušené overovanie príjmov a môžu si tieto údaje sami preveriť v Sociálnej poisťovni. Tento postup sa týka najmä zamestnancov pracujúcich na Slovensku, ktorí z príjmov odvádzajú odvody do Sociálnej poisťovne. V takýchto prípadoch banka často nepotrebuje, aby ste predkladali papierové potvrdenie o príjme.
Existujú však situácie, keď je predloženie potvrdenia o príjme priamo od zamestnávateľa povinné. Ide najmä o prípady, keď
- máte príjmy zo zamestnania v zahraničí a banka si nemôže váš príjem overiť v slovenskej Sociálnej poisťovni,
- pracujete na dobu určitú,
- máte príjem z viacerých zamestnaní alebo kombinovaný príjem (SZČO + zamestnanie), banka môže vyžadovať potvrdenia od viacerých zamestnávateľov, prípadne daňové priznanie, ak ste zároveň SZČO.
V závislosti od podmienok vašej banky môžete v takomto prípade potrebovať aj preklad potvrdenia o príjme. Tlačivo patrí medzi najčastejšie úradné preklady, hoci v niektorých prípadoch postačuje aj bežný preklad. Pred odovzdaním dokumentov sa informujte vo svojej banke, aký druh prekladu budete potrebovať.
Potvrdenie o príjme pri sociálnych dávkach, príspevkoch a prenájme nehnuteľnosti
Mnohé sociálne dávky a štátne príspevky sú viazané na výšku príjmu žiadateľa alebo celej domácnosti. Pri podaní žiadosti o tieto finančné príspevky sa teda často vyžaduje predloženie potvrdenia o príjme za určité obdobie, najčastejšie za posledných 6 alebo 12 mesiacov.
Potvrdenie o príjme môže byť potrebné aj ak žiak alebo študent žiada o sociálne štipendium. Príjem jeho rodičov alebo zákonných zástupcov musí byť preukázaný potvrdením od zamestnávateľa.
Vo väčšine prípadov stačí potvrdenie o príjme od zamestnávateľa alebo daňové priznanie (ak ide o SZČO), no niektoré inštitúcie môžu vyžadovať aj ďalšie podklady, ako napríklad výpisy z účtu alebo iné doklady o finančnej situácii domácnosti.
Ak sa chystáte prenajať si ako cudzinec nehnuteľnosť v zahraničí, môžete sa stretnúť s požiadavkou na predloženie potvrdenia o príjme. V mnohých krajinách je bežnou praxou, že prenajímatelia alebo realitné agentúry vyžadujú doklad o finančnej stabilite nájomníka. Tento dokument im pomáha posúdiť, či budete schopní pravidelne platiť nájomné, najmä ak nemáte v danej krajine žiadnu úverovú históriu ani miestny pracovný pomer.
V takýchto prípadoch je nevyhnutné, aby bolo potvrdenie o príjme preložené do cudzieho jazyka a v mnohých prípadoch aj úradne overené. Niektorí prenajímatelia a realitné kancelárie akceptujú bežný preklad, no často sa vyžaduje oficiálny úradný preklad.
Ak potrebujete úradný preklad potvrdenia o príjme do cudzieho jazyka, vieme vám ho zabezpečiť rýchlo a presne, aby ste mohli bez komplikácií doložiť všetky požadované dokumenty v krajine, kde plánujete bývať.